Восстановление НДС при освобождении от НДС

Comments

• Добрый день.
  Что именно Вас интересует? Механизм-то вроде достаточно четкий...
  Вы берете весь остаток на счете 41 (если мы говорим только о товарах) на дату перехода, далее подбираете счета-фактуры, которые получены при приобретении товаров, и восстанавливаете (т.е. начисляете к уплате в бюджет) суммы НДС, ранее принятого к вычету, на основании данных этих счетов-фактур.
  Например, по данным счетов-фактур в отношении товаров, остающихся у организации на дату начала освобождения, ранее принят НДС к вычету в сумме 100 рублей.
  Значит, эти 100 рублей нужно восстановить к уплате в бюджет.
• Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
  3. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
  Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
  Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
  6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
  выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
  выписка из книги продаж;
  выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
  копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
  
  8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.
  
  Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
  
  3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
  2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи
  Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
  Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
  Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.
  
  http://Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  © КонсультантПлюс, 1992-2013
• Александр, день добрый!
  Огромное спасибо, просто я первый раз это делаю и мне нужно просчитать, стоит ли заниматься вопросом об освобождении от ндс. Вдруг для фирмы это будет накладно.
  Александр, спасибо, еще раз, я даже про остатки на 41 счету не знала, только догадывалась...
  Интересует следующее, подберу я сумму ндс по фактурам, проводки сделаю. Я хотела освобождение с 1 июня 2013 г. Тогда в декларации за 2 квартал я указываю ндс восстановленный, так?
• Цитата: Интересует следующее, подберу я сумму ндс по фактурам, проводки сделаю. Я хотела освобождение с 1 июня 2013 г. Тогда в декларации за 2 квартал я указываю ндс восстановленный, так?

  
  Добрый день.
  Да, именно так.